Налог на доходы для индивидуальных предпринимателей


Многие индивидуальные предприниматели зачастую с удивлением узнают о том, что они должны были еще исчислять и платить НДФЛ.

В каких же случаях ИП должны исчислять и платить данный налог? И есть ли льготы по его расчету?

Индивидуальный предприниматель, выбравший систему налогообложения УСН или ЕНВД, и не имеющий работников, освобождается от уплаты НДФЛ. А вот если ИП принимает на работу людей, то он обязан рассчитать и уплатить подоходный налог с сумм выплаченной работникам зарплаты и премий независимо от того, какую систему налогообложения он использует.

Индивидуальный предприниматель, выбравший ОСНО (общую систему налогообложения) исчисляет и уплачивает НДФЛ по итогам отчетного года и за себя.

Порядок исчисления налога ИП (с 2012 года) ИП с начала года должен рассчитать доход, который предположительно получит, на текущий год и подсчитать сумму налога, рассчитанную к уплате в течение года по частям.

Уплату налога можно производить как помесячно, так и поквартально. А в конце года делается перерасчет налога, исходя уже из реального заработка от предпринимательской деятельности. Ставка налога на доходы ИП составляет 13% от суммы дохода (пункт 1 статья 224 НК РФ).

Новые правила авансовых платежей

Как уже говорилось выше, в течение года ИП исчисляет и уплачивает авансовые платежи, рассчитывающиеся в начале года. Этот расчет предпринимателю предоставит налоговая инспекция; расчет будет выполнен исходя из поданной предпринимателем налоговой декларации (3-НДФЛ) за прошлый год. Общая сумма налога рассчитывается по формуле: сумма полученного годового дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов по налогу умножается на действующую ставку по налогу (т.е. 13%).

Например, ИП Иванченко А.Ю. в 2012 году получил предпринимательский доход в размере 200 тыс. руб. Подтвержденные расходы предпринимателя, связанные с получением дохода, составили 150 тыс. руб. Авансовый платеж по НДФЛ на 2013 год составит: (200 тыс. руб. – 150 тыс. руб.) х 13% = 6,5 тыс. руб.

В случае, если ИП в текущем году получает новые доходы от своей деятельности, то он обязан предоставить в ИФНС декларацию (форма 4-НДФЛ) в течение пяти рабочих дней по истечении месяца, следующего за датой получения дохода. Общая сумма дохода определяется предпринимателем самостоятельно.

К примеру, новый доход ИП Иванченко получил 20 июня 2013 г., соответственно, декларация должна быть сдана в ИФНС не позднее 25 июля 2013 г.

Новая налоговая декларация с суммами дохода, который предполагается получить в текущем году предоставляется в ИФНС и в случае значительного изменения (более 50%) дохода предпринимателя в большую или меньшую сторону. После обработки отчета инспектор пересчитает все авансовые платежи, руководствуясь пунктом 10 статьи 227 Налогового кодекса, и вышлет новое уведомление об уплате налога.

Сроки уплаты налога для ИП Для перечисления налога в бюджет предприниматель должен получить в инспекции уведомление об уплате налога с доходов. Уведомление выдается тремя способами: лично под расписку, заказным письмом по почте или же по электронным каналам. Предприниматель, не получивший такого уведомления, может и не платить авансовые платежи, как разъясняет письмо Минфина РФ № 03-04-05/3-266 от 15.04.2011 г.

Налоговым Кодексом России установлены следующие сроки и суммы уплаты авансовых платежей:

- до 15 июля за промежуток с января по июнь, 50% от суммы налога за предыдущий год;

- до 15 октября за период июль-сентябрь, 25% от суммы налога за предыдущий год;

- до 15 января за октябрь-декабрь, 25% от суммы налога за предыдущий год.

Например, ИП Росин А.П. начислена годовая сумма налога 7500 руб., соответственно, до 15 июля он должен будет перечислить в бюджет авансовый платеж в сумме 3750 руб (7500*50%), до 15 октября – 1875 руб. (7500*25%) и до 15 января – 1875 руб.

Окончательный расчет по налогу за предыдущий год должен быть произведен в срок не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. При расчете НДФЛ следует учесть все суммы перечисленных в бюджет авансовых платежей и суммы налога, удержанные с работников и перечисленные в бюджет.  

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>