НДС


Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС. Это написано в ст. 143 НК РФ.

Если деятельность предпринимателя облагается НДС, то для расчёта налога нужно знать несколько показателей: выручка от реализации, ставка НДС, дату начисления налога к уплате и налоговые вычеты.

Объект налогообложения

В п. 1 ст. 146 НК РФ перечислены операции, которые облагаются НДС: 

Реализация товаров, услуг, работ на территории России. Под реализацией понимается возмездная передача права собственности на товары, работы и услуги, а в случаях предусмотренных п. 1 ст. 39 НК РФ и на безвозмездной основе. НДС увеличивает стоимость реализуемых товаров, работ, услуг.

Налоговая база

Рассмотрим, как определяется налоговая база при расчёте НДС при реализации товаров, услуг, работ в разных случаях:

В общем случае база определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг исходя из рыночных цен, а если товар подакцизный, то с учётом акцизов и без включения в них НДС (смотри ст. 154 НК РФ).

В случае получения частичной оплаты в счёт будущих поставок, налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учётом налога.

Есть случаи, когда в налоговую базу не включается оплата или частичная оплата:

  • Если длительность производственного цикла свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ)
  • Если налоговая ставка 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
  • Не подлежащие налогообложению

При бартерных операциях, передачи на безвозмездной основе, оплате в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости (порядок определения прописан в ст. 40 НК РФ), с учётом акцизов и без включения в них НДС.

Когда товары производятся из давальческого сырья, база определяется как стоимость их переработки с учётом акцизов и без включения НДС.

Если приобретается автомобиль у физического лица (не налогоплательщика) с целью его последующей перепродажи, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой (рыночная цена определяется исходя из ст. 40 НК РФ) с учётом налога и ценой приобретения автомобиля.

При вознаграждении, полученном по договорам поручения, комиссии, агентским налоговая база, это доход, полученный в виде вознаграждения или любой иной доход при исполнении любого из этих договоров.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 155-162 НК РФ, это зависит от особенностей реализации товаров, услуг или работ.

Налоговые ставки

Сумма НДС исчисляется, как процентная доля налоговой базы. Если учёт раздельный - как сумма НДС, которая получается при сложении сумм налога (п. 1 ст. 166).

Ставки НДС установлены Статьей 164 НК РФ и бывают 0%, 10% и 18%.

Момент определения налоговой базы НДС может быть либо день отгрузки, либо день оплаты товара, услуги, работы. Зависит от того, что раньше наступит.

При получении аванса, НДС исчисляется по той же ставке, что и основная операция.

При возврате аванса, НДС подлежит вычету (не позднее одного года с момента его возвращения (п. 4 ст. 172 НК РФ)).

На день отгрузки товара, услуги, работ необходимо ещё раз начислить НДС, а ранее начисленный с аванса НДС подлежит вычету (п. 14 ст. 167 НК РФ).

 Читать про порядок и сроки уплаты НДС

 

Комментарии   

 
AndrewWeimb
0 #2 AndrewWeimb 22.02.2018 03:36
bit.ly/2ELA3RS час настенные купить

=Trade Mark=
Цитировать | Сообщить модератору
 
 
Greyccc
0 #1 Greyccc 18.02.2018 08:43
Проблемы на финансовом рынке?
- bit.ly/2pJ9LnO
Выдача займа онлайн на карту за 30 мин. Заказать здесь: bit.ly/2CqMXQW - где взять деньги

*money**
Цитировать | Сообщить модератору
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>