НДС


Индивидуальные предприниматели являются плательщиками НДС. Это написано в ст. 143 НК РФ.

Если деятельность предпринимателя облагается НДС, то для расчёта налога нужно знать несколько показателей: выручка от реализации, ставка НДС, дату начисления налога к уплате и налоговые вычеты.

Объект налогообложения

В п. 1 ст. 146 НК РФ перечислены операции, которые облагаются НДС: 

Реализация товаров, услуг, работ на территории России. Под реализацией понимается возмездная передача права собственности на товары, работы и услуги, а в случаях предусмотренных п. 1 ст. 39 НК РФ и на безвозмездной основе. НДС увеличивает стоимость реализуемых товаров, работ, услуг.

Налоговая база

Рассмотрим, как определяется налоговая база при расчёте НДС при реализации товаров, услуг, работ в разных случаях:

В общем случае база определяется как стоимость этих товаров, работ, услуг исходя из рыночных цен, а если товар подакцизный, то с учётом акцизов и без включения в них НДС (смотри ст. 154 НК РФ).

В случае получения частичной оплаты в счёт будущих поставок, налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учётом налога.

Есть случаи, когда в налоговую базу не включается оплата или частичная оплата:

  • Если длительность производственного цикла свыше 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ)
  • Если налоговая ставка 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
  • Не подлежащие налогообложению

При бартерных операциях, передачи на безвозмездной основе, оплате в натуральной форме налоговая база определяется исходя из рыночной стоимости (порядок определения прописан в ст. 40 НК РФ), с учётом акцизов и без включения в них НДС.

Когда товары производятся из давальческого сырья, база определяется как стоимость их переработки с учётом акцизов и без включения НДС.

Если приобретается автомобиль у физического лица (не налогоплательщика) с целью его последующей перепродажи, налоговая база определяется как разница между рыночной ценой (рыночная цена определяется исходя из ст. 40 НК РФ) с учётом налога и ценой приобретения автомобиля.

При вознаграждении, полученном по договорам поручения, комиссии, агентским налоговая база, это доход, полученный в виде вознаграждения или любой иной доход при исполнении любого из этих договоров.

Налоговая база определяется в соответствии со ст. 155-162 НК РФ, это зависит от особенностей реализации товаров, услуг или работ.

Налоговые ставки

Сумма НДС исчисляется, как процентная доля налоговой базы. Если учёт раздельный - как сумма НДС, которая получается при сложении сумм налога (п. 1 ст. 166).

Ставки НДС установлены Статьей 164 НК РФ и бывают 0%, 10% и 18%.

Момент определения налоговой базы НДС может быть либо день отгрузки, либо день оплаты товара, услуги, работы. Зависит от того, что раньше наступит.

При получении аванса, НДС исчисляется по той же ставке, что и основная операция.

При возврате аванса, НДС подлежит вычету (не позднее одного года с момента его возвращения (п. 4 ст. 172 НК РФ)).

На день отгрузки товара, услуги, работ необходимо ещё раз начислить НДС, а ранее начисленный с аванса НДС подлежит вычету (п. 14 ст. 167 НК РФ).

 Читать про порядок и сроки уплаты НДС

 

Комментарии  

 
Davidnop
#24 Davidnop 21.12.2018 02:04
u.to/M30zFA Умные часы SW007
Smart Watch SW007 - u.to/M30zFA - инновационные умные часы с широчайшими возможностями.
Прочные, надежные, выполняют более десятка полезных функций.
Идеальное сочетание стиля и современных технологий.
 
 
Davidnop
#23 Davidnop 17.12.2018 02:19
Сухая кровь Dry Blooder

u.to/DH4zFA

Dry Blooder - популярный активатор клева на основе альбумина (сухой крови животных) и синтезированных феромонов. Пробуждает у рыбы сильное чувство голода и заставляет плыть к месту прикорма через огромные расстояния.
 
 
SergeyOr39
#22 SergeyOr39 12.06.2018 20:29
goo.gl/CkCj1C - «Mobile Work» - Заработок от 2500 руб в день на мобильном трафике
 
 
DonaldChoon
#21 DonaldChoon 28.03.2018 20:56
базы на allsubmitter
Автоматическое продвижение. site-agregator.ru
 
 
Robertmon
#20 Robertmon 15.03.2018 16:43
bit.ly/2pewSI9 - часов swiss army
Распродажа элитных часов bit.ly/2FxHNaC
СКИДКА ДО 50% НА ВЕСЬ КАТАЛОГ!
Оплата часов после получения на руки!
Доставка по стране 7 - 14 дней с момента заказа!
Прямые поставки с заводов производителя!

,,,+
 
 
Robertmon
#19 Robertmon 15.03.2018 06:00
купить механические наручные часы
Распродажа элитных часов bit.ly/2Hw1a0w
СКИДКА ДО 50% НА ВЕСЬ КАТАЛОГ!
Оплата часов после получения на руки!
Доставка по стране 7 - 14 дней с момента заказа!
Прямые поставки с заводов производителя!

,,,+
 
 
RobertBaH
#18 RobertBaH 15.03.2018 00:47
bit.ly/2FXVtZB Inblanc отбеливающая крем-маска для лица и тела, которое удовлетворяет ежедневные потребности кожи, питает и восстанавливает естественный уровень увлажнения, придавая природное сияние коже.
 
 
Robertmon
#17 Robertmon 14.03.2018 20:48
tag heuer carrera calibre
Распродажа элитных часов bit.ly/2pewSI9
СКИДКА ДО 50% НА ВЕСЬ КАТАЛОГ!
Оплата часов после получения на руки!
Доставка по стране 7 - 14 дней с момента заказа!
Прямые поставки с заводов производителя!

,,,+
 
 
DonaldChoon
#16 DonaldChoon 13.03.2018 22:24
базы для allsubmitter 2017
site-agregator.ru - seo оптимизация продвижение сайта
 
 
Greyutn
#15 Greyutn 13.03.2018 20:17
У Вас финансовые проблемы?
- bit.ly/2oQUzUu
Получение кредита онлайн на карту через 15 мин. Заказать кредит здесь: bit.ly/2pJ9LnO - МФО Е-капуста

*money**
 

You have no rights to post comments


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>