Декларирование доходов гражданами в 2012 году


«Декларационная компания – 2012» в разгаре. Не все знают, что она касается не только нотариусов, адвокатов и предпринимателей, но и обычных граждан, получивших в 2011 году доходы, но не уплативших с них налог. Рассмотрим случаи, когда визит к налоговому инспектору, обязателен.
Сразу скажем, что налоговые органы ждут гражданина не с пустыми руками. Декларирование доходов происходит при подаче в налоговую инспекцию декларации  специальной формы 3-НДФЛ.
 
К ней прикладываются копии документов, подтверждающие получение доходов и  расходов. Хотя декларация регулярно подвергается изменениям, структура ее уже много лет остается неизменной. Она состоит из Титульного листа, Разделов 1–6, где указываются персональные данные и итоговая сумма налога (в зависимости от налоговой ставки), а также 13 Листов-приложений. Обязательными для заполнения являются Титульный лист и Раздел 6. Остальные Разделы и Листы заполняются только в случае, если были соответствующие доходы и расходы. На сегодняшний день действует форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@.
 
Перечислим основные случаи, когда Налоговый Кодекс обязывает гражданина сдать декларацию:
 
•продажа недвижимости (квартиры, земельных участков и др.);
•продажа прочего имущества (транспортных  средств и др.);
•сдача в аренду имущества (квартиры, гаража и проч.) физическим лицам;
•работа по найму или иному договору гражданско-правового характера у физического лица (домработницы, сторожа, репетиторы и др.);
•получение подарков (близкие родственники не учитываются), выигрышей по лотереям, в игровых автоматах и др.;
•получение иных доходов, с которых не был удержан налог источником выплаты.
 
Рассмотрим каждый случай отдельно.
 

Продажа недвижимости 

Сдавать ничего не нужно, если срок владения недвижимости более 3 лет. Считаем с даты госрегистрации, указанной в свидетельстве о праве собственности. Если срок меньше — есть выбор:
•уменьшить доход на 1 млн. руб. (или сумму равную доходу, если он меньше);
•уменьшить доход на сумму расходов по приобретению недвижимости. Расходы придется подтвердить документально.
 
В налоговую инспекцию следует представить декларацию с дополнительно заполненными Листами А и Е, заявление в произвольной форме о предоставлении налогового вычета (если вы выбрали первый вариант), либо копии документов: договоров, квитанций об оплате и др. (если выгоднее второй вариант).
 

Продажа прочего имущества 

Декларирование, также как и в случае с недвижимостью, зависит от срока владения (не более 3 лет). Так же есть выбор:
•заявить налоговый вычет (250 тыс. руб. по прочему имуществу);
•уменьшить доход на сумму расходов по приобретению.
 
Пакет документов для налоговой инспекции тот же.
 

Сдача имущества в аренду 

Не декларировать доходы от сдачи в аренду помещений, стало опасно. Инспекторы отправляют запросы в ТСЖ, органы полиции, миграционной службы, черпают информацию из газет и уличных объявлений. Проверкам подвергаются звонки по «телефонам доверия».
 
Для декларирования  арендных отношений налоговые инспекторы просят предоставить:
 
•форму 3-НДФЛ с дополнительно заполненным Листом А; 
•документы, подтверждающие право собственности на имущество;
•договор аренды;
•документы, подтверждающие получение арендной платы (расписки и проч.).
 
Оплата коммунальных платежей арендаторами увеличит доход от сдачи в аренду помещения (если оплачивается сверх арендной платы), либо уменьшит  его (если арендаторы отдают вам разницу). Этот момент должен быть прописан в договоре, либо в дополнительном соглашении к договору.
 

Работа по найму или иному гражданско-правовому договору 

В этом случае заполняется Лист А декларации, где указываются данные физического лица (ФИО и ИНН), выплатившего вам доход. К декларации прикладывается копия договора. Налоговый Кодекс позволяет вам не платить налог со всей суммы дохода, а уменьшить его на сумму произведенных расходов. Естественно, расходы должны быть непосредственно связаны с получением дохода. Для этого потребуется заполнить Лист Д декларации, приложить копии документов (кассовые, товарные чеки, накладные, счета гостиниц и др.), а также написать заявление на предоставление профессионального вычета в произвольной форме.
 
Пару слов скажем об авторских вознаграждениях. Допустим, вы получили доход за опубликованную статью в журнале. В этом случае вы можете заявить профессиональный вычет даже тогда, когда у вас нет документов, подтверждающих расходы. Дело в том, что для авторских вознаграждений существуют нормативы затрат, то есть определенный процент, на который можно уменьшить доход без документов. Нормативы можно найти в Приложении 4 к Порядку заполнения формы 3-НДФЛ, установленному тем же приказом ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@. Заполняете те же Листы А и Д, и пишите заявление.
 

Подарки и призы

Если вы получили денежный подарок или приз от организации, то, скорее всего, НДФЛ с вас удержан, так как Налоговый Кодекс обязывает организации это сделать. Если же подарок или приз получен в натуральной форме (холодильник, телевизор и др.), вы обязаны самостоятельно задекларировать его и уплатить налог. Аналогично нужно поступить, если вы выиграли в лотерею и т.п.
 
Законодательство позволяет выводить из под налогообложения определенные суммы.
На сегодняшний день – это 4 тыс. рублей для подарков и 4 тыс. рублей для выигрышей.
Для подарков заполняется Лист Г1, для призов и выигрышей – Лист Г2. Прикладываем копии документов.
 
Ставка налога на доходы во всех случаях 13%, кроме призов и выигрышей. Они облагаются по ставке 35%. Еще одно условие — вы резидент, то есть находились в России в 2011 году не менее 183 календарных дня (необязательно подряд).
 
 К сожалению, налоговые инспекторы отказывают гражданам в помощи при заполнении налоговой декларации, отсылая к стендам. Стенды в инспекции и вправду увешаны заполненными листами формы 3-НДФЛ для различных случаев. Вы можете попробовать разобраться в них. Для этого необходимо изучить приказ ФНС России от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760@.
 
Вы также можете обратиться к фирмам, оказывающим услуги по консультированию и заполнению деклараций. Информацию можно найти и в Интернете.
 
Представлять декларацию лучше лично. Но можно поручить представителю. Им может быть та же специализированная фирма или любой человек — по нотариально заверенной доверенности. Декларацию можно послать ценным письмом с описью вложения. При этом она будет считаться сданной, если вы ее отправите до 24 часов 2 мая 2012 года. Это и есть последний срок представления в 2012 году. Срок уплаты самого налога — 15 июля 2012 г.
 
Что грозит гражданам за непредставление декларации. Штраф в размере 5% от суммы налога к доплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% за все время. Кроме того, штраф не освобождает от обязанности уплатить налог и пени за просрочку.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>