Как сэкономить на налогах


В современном мире каждый работающий человек обязан платить налоги. Это обязанность установлена Конституцией Российской Федерации. Однако мало кто знает, что сумму уплачиваемых им налогов можно серьезно сократить. В данной статье мы рассмотрим не сложные, понятные, а главное, абсолютно законные способы экономии на налогах.
 
Основным налогом, уплачиваемым любым работающим человеком, в нашей стране является подоходный налог, или НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Его мы и будем рассматривать в статье. Он уплачивается, как можно понять по названию налога, исходя из суммы полученных за месяц доходов. Ставка налога составляет 13% (есть исключения, подробно см. 224 Налогового Кодекса РФ).
Пример: Заработная плата Иванова равна 10 000 руб. в месяц. Сумма налога за один месяц будет равна 10 000 x 0,13 = 1 300 руб.
Налог исчисляется работодателем без участия налогоплательщика (для уплаты не нужно подавать налоговую декларацию, или оплачивать квитанции, работодатель сам вычитает 13% из зарплаты работника).
 
При этом не многие знают, что Налоговым Кодексом предусмотрен ряд вычетов по налогу. Рассмотрим их подробнее.
Важно: Все вычеты по налогу применяются не к сумме налога, а к налоговой базе налогоплательщика, т.е. не к той сумме, которую уплачивает налогоплательщик, а к той сумме, исходя из которой, исчисляется налог.
 
Пример: Зарплата Иванова 10 000 руб. в месяц, Иванов имеет право на вычет в размере 400 руб. Сумма налога к уплате равна (10 000 – 400) x 0,13 = 1248 руб.
 

Стандартные налоговые вычеты (статья 218 НК РФ)

Вычет 400 руб.

Первый вычет, который может применить для себя любой человек, уплачивающий подоходный налог – это стандартный налоговый вычет в размере 400 р. Для его получения не требуется каких-либо дополнительных условий, достаточно быть плательщиком НДФЛ. 
Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года превысит 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, не применяется. 
 
Пример: Зарплата Иванова 15 000 руб. в месяц. В январе Иванов сможет применить вычет, т.к. общая сумма заработной платы, начисленной ему за год равна 15 000 руб. В феврале Иванов так же сможет применить вычет (сумма начисленной заработной платы за год равна 15 000 + 15 000 = 30 000 руб.). А вот в марте применить вычет уже не получится: сумма заработной платы за год равна 15 000 + 15 000 + 15 000 = 45 000, т.е. больше 40 000 руб. 
 

Вычет 1 000 руб.

Данный вычет предоставляется на каждого ребенка налогоплательщика (налогоплательщик может являться родителем, супругом родителя, опекуном, попечителем, приемным родителем, супругом приемного родителя ребенка). Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода  превысил 280 000 рублей (пример расчета смотри в пункте «Вычет 400 руб.»). 
 
Вычет распространяется на детей в возрасте до 18 лет, либо в возрасте до 24 лет, если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом. 
 
Если налогоплательщик является единственным родителем ребенка, то вычет удваивается и составляет уже 2 000 руб. Так же вычет удваивается, если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом, а так же если ребенок до 24 лет является инвалидом I, II группы.
 

Вычет 3 000 руб.

Предоставляется налогоплательщикам, пострадавшим во время аварии на Чернобыльской АЭС, в 1957 г. во время аварии на производственном объединении «Маяк», участвовавших в испытаниях ядерного оружия, инвалидам Великой Отечественной войны. Полный список льготных категорий см. в п.1 ст. 218 НК РФ.
 

Вычет 500 руб.

Предоставляется Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, лицам, награжденным орденом Славы трех степеней, участникам Великой отечественной войны, узникам концлагерей и т.д. (полный список см. в п.1 ст. 218 НК РФ)
 
Необходимо отметить, что налогоплательщик, имеющий право на несколько вычетов получит только наибольший из них (это правило не распространяется вычет в 1000 руб. «за ребенка» - его получают вне зависимости от других вычетов).
 Для получения вычетов налогоплательщик должен написать заявления на имя своего работодателя. За формой заявления можно обратиться в бухгалтерию.
 
 
Обратите внимание, что если налогоплательщик работает на нескольких работах, то он может самостоятельно выбрать того налогового агента, который будет делать вычеты (но только у одного, получать вычеты у нескольких агентов одновременно запрещается). Ежегодно предоставлять заявление не обязательно, достаточно сделать это один раз.
 

Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ).

 

Вычет на благотворительность.

Предоставляется налогоплательщикам, перечислившим денежные средства на помощь организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности. Вычет предоставляется в размере произведенных расходов, но не более 25% от суммы доходов налогоплательщика за год.
 
Пример: Иванов потратил на благотворительность в этом году 30 000 руб. Зарплата Иванова за год равна 100 000 руб. Сумма, потраченная на благотворительность больше 25% от суммы годового дохода (100 000 х 0,25 = 25 000 руб.), следовательно, к вычету можно принять только 25 000 руб.
 

Вычет на образование.

Вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в течение года за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 руб.
 
Также вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Пример: В этом году Иванов потратил на обучение своего ребенка 75 000 руб. Эта сумма превышает ограничение в 50 000 руб., поэтому вычет будет равен 50 000 руб.
 
Вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск. 
Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей. 
 
Право на получение вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет.
 
Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
 

Вычет на лечение.

Данный вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной в течении года за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, (а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
 
При применении вычета, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования.
 
Сумма вычета равна сумме расходов на лечение, но не более 120 000 руб., но при дорогостоящем лечении ограничение в 120 000руб. не действует (перечень дорогостоящих видов лечения составляется Правительством РФ).
 
Пример: Иванов потратил на лечение 100 000 руб. Сумма вычета не превышает установленный предел в 120 000 руб и будет равна 100 000 руб.
 
Для получения вычета налогоплательщику необходимо будет  представить документы, подтверждающие его расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.
 

Вычеты на пенсионные взносы.

Предоставляется налогоплательщику в сумме уплаченных в течении года пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу (или в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей, детей-инвалидов), и в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному  со страховой организацией.
 
Вычет предоставляется в размере расходов, но не более 120 000 руб.
 
Так же вычет предоставляется в сумме уплаченных налогоплательщиком в течение года дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. 
 
Вычет предоставляется в размере расходов, но не более 120 000 руб.
 
Для получения этих вычетов налогоплательщику необходимо будет представить документы, подтверждающие расходы.
 
В случае если у налогоплательщика в течение одного года были расходов по нескольким видам социальных налоговых вычетов (например, на лечение и образование) налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета (120 000 руб.) Т.е. получить 120 000 руб. за лечение и 120 000 руб за образование не получится.
  

Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ).

Эти вычеты предоставляются налогоплательщику при покупке или продаже какого-либо имущества. 
 

Вычеты при продаже имущества.

При продаже какого-либо имущества (квартиры, машины, велосипеда, телевизора) налогоплательщик обязан заплатить подоходный налог с полученного дохода, однако, практически этот налог можно и не платить.
 
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков и т.д. налогоплательщик имеет право на вычет в размере полученных доходов, но не более 1 000 000 руб., если налогоплательщик владел имуществом менее трех лет. Если налогоплательщик владел недвижимостью более трех лет, то вычет будет на всю сумму доходов.
 
При продаже любого другого имущества налогоплательщик имеет право на вычет в размере полученных доходов, но не более 250 000руб., если налогоплательщик владел имуществом менее трех лет. Если налогоплательщик владел недвижимостью более трех лет, то вычет будет на всю сумму доходов.
 
Пример: Иванов продал автомобиль стоимостью 350 000 руб. Иванов владел автомобилем в течение пяти лет. В этом случае сумма вычета будет равна 350 000 руб. (Иванов владел автомобилем более трех лет, следовательно, ограничение в 250 000 руб не применяется).
 

Вычет при покупке недвижимости.

В качестве меры социальной поддержки населения государство разрешает сделать вычет, если налогоплательщик первый раз в жизни приобретает на территории РФ жилой дома, квартиру, комнату или долю в них, земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства, и земельный участок, на котором расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. 
Так же вычет предоставляется при строительстве вышеперечисленной недвижимости в размере расходов понесенных на это строительство. Подробный список расходов представлен в п.1 ст. 220 НК РФ.
Сумма вычета равна сумме понесенных расходов на приобретение (строительство) недвижимости, но не более 2 000 000руб. Если в течении года сумма доходов налогоплательщика меньше суммы вычета, то остаток вычета переносится на следующий год.
Важно: При покупке имущества (в том числе и недвижимости) налогоплательщик не должен платить подоходный налог (ведь он не получает никаких доходов, а наоборот – несет расходы).
Пример: Иванов в первый раз приобрел квартиру за  7 000 000руб. С этой суммы он не должен платить никаких налогов. При этом он может получить вычет в размере 2 000 000руб. Зарплата Иванова 1 500 000руб в год. В первый год вся сумма налогового вычета не будет израсходована (2 000 000 – 1 500 000 = 500 000руб.), следовательно, оставшаяся часть вычета (500 000руб.) будет перенесена на следующий год.
 

Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)

Некоторые категории налогоплательщиков, например, индивидуальные предприниматели, лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (т.е. без заключение трудового договора), нотариусы, адвокаты и лица, получающие авторские вознаграждения (писатели, художники, музыканты и т.д.), имеют право на получение специальных налоговых вычетов.
 
Для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов  - в сумме понесенных и документально подтвержденных им расходов, либо, если расходы не могу быть подтверждены в сумме 20% от полученных доходов.
Для лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера – в размере понесенных расходов.
Для лиц, получающих авторские вознаграждения – в сумме понесенных и документально подтвержденных расходов, либо, если расходы не могу быть подтверждены – исходя из суммы доходов (точные суммы расходов смотри в ст. 221 НК РФ, они зависят от вида деятельности).
Пример: Иванов – художник. За продажу написанной им картины он получил 100 000руб. Он не может документально подтвердить расходы, понесенные им при написании картины. Исходя из ст. 221 НК РФ Иванов имеет право на получение налогового вычета в размере 30% о суммы понесенных им расходов. Сумма вычета будет равна 100 000 х 0,3 = 30 000руб.
 
Теперь мы рассмотрели все вычеты, предусмотренные НК РФ по НДФЛ. Надеемся, что данная статья поможет Вам снизить сумму уплачиваемых налогов. Перед подачей заявления о предоставлении вычета рекомендуется подробнее ознакомиться со статьями Налогового кодекса, посвященным вычетам. Удачи в налоговых спорах!
 

Комментарии   

 
Melanietew
0 #1 Melanietew 19.02.2018 08:33
выиграй 5.000$ !!! Реальный Заработок

t.me/.../

это просто нечно))))
Цитировать | Сообщить модератору
 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>