Как уменьшить сумму налога на УСН


Есть законодательные возможности, что бы уменьшит сумму налога на УСН. Давайте подробно рассмотрим, как можно официально снизить налоговую нагрузку.

Зачёт имеющейся переплаты по налогам

Вы ведёте бизнес уже не первый год и регулярно отчитываетесь и уплачиваете налоги. Иногда бывает, что по каким-то причинам вы уплатили налогов больше, чем нужно. То есть, образовалась переплата по налогам.

Хотя налоговая должна сама уведомлять вас о переплате, на практике это не делается. Есть такое понятие, как сверка расчётов по налогам, пеням и штрафам (см. п. 3 статьи 78 НК РФ).

Проведите сверку расчётов с налоговой инспекцией и по её итогам составьте специальный акт.

Если переплата имеется, подайте в налоговую с заявление о зачёте. В инспекции, в течении десяти дней после того, как получат заявление или подпишут акт, примут решение.

Так же, можно подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога. Если у вас нет недоимки по налогам, ваше заявление будет удовлетворено. В течении месяца после получения заявления, вам вернут деньги.

Срок подачи заявления о зачёте или возврате переплаченной суммы, составляет три года после уплаты налога (см. п. 7 статьи 78 НК РФ). Срок пропустите, потеряете деньги.

Образец заявления о проведении сверки расчетов

Образец заявления о зачете

Образец заявления о возврате

Подробнее о том, что делать с переплатой читайте в этой статье.

Налоговый учёт доходов

Чем больше доходы от бизнеса, тем больше сумма налога при УСН. Но, ао первых, не все денежные поступления являются доходами, во вторых, не все доходы облагаются налогом.

Подробнее об этом написано в статье: Доходы ИП на УСН.

В Книгу учёта доходов и расходов не вносятся поступления, которые не облагаются налогом. Понятно, что и в расчёте налога они не участвуют.

УСН-доходы

Учёт уплаченных страховых взносов

Ещё одна возможность для тех предпринимателей, кто применяет режим налогообложения «УСН – доходы». Они могут уменьшить единый налог УСН на сумму уплаченных в тот же период страховых взносов за себя, за сотрудников и «больничных», которые были выплачены из собственных средств, за тот же срок.

То есть, страховые взносы уплаченные за первый квартал, уменьшат налог при упрощёнке до ста процентов, если у предпринимателя нет сотрудников, если есть, то до пятидесяти процентов. Вот почему, выгодно платить страховые взносы поквартально. Но это, если доходы не большие.

Для тех предпринимателей, у кого высокие доходы, можно заплатить эти взносы в конце года и уменьшить на них итоговый годовой платёж. 

УСН-доходы минус расходы

Налоговый учёт расходов

При применении режима «УСН – доходы минус расходы» - расходы могут уменьшить сумму налога.

Есть список расходов, которые уменьшают налог при УСН. Список содержится в Налоговом кодексе, в ст. 346.16.

Важно точно классифицировать свои расходы с этим списком и уметь доказать, что понесённый расход входит в этот список.

Если будете включать расходы, которые отсутствуют в списке или не чётко к нему относятся, то при налоговой проверке могут быть проблемы.

Учёт уплаченного минимального налога

Напомню, что минимальный налог, это когда сумма доходов и расходов равны или расходы больше, то налог получается равным нулю, поэтому, в этом случае платится налог, минимум 1% от доходов.

Если за прошлый год предприниматель на УСН уплатил минимальный налог, то можно увеличить расходы текущего года на сумму превышения минимального налога на исчисленным единым налогом. То есть, если минимальный налог предприниматель заплатил 5000 рублей, а исчисленный налог УСН составил 1000 рублей. То, к расходам можно прибавить 4000 рублей.

Учёт убытков прошлых лет

При расчёте итогового платежа за год, для снижения налога можно использовать убытки за последние 10 лет, которые были отражены в декларациях, но не использовались для уменьшения налога. Порядок действий прописан в НК РФ в ст. 346.18 пункты 6 и 7.

Сначала увеличивайте расходы на величину превышения минимального налога над величиной единого налога за то же год. Потом прибавляете к расходам убытки прошлых лет, начиная с самых ранних и снижаете налог до величины минимального. Меньше смысла нет, так как минимальный всё равно придётся платить.

Учёт авансовых платежей при уплате минимального налога

Если по окончании года, выяснилось, что нужно заплатить минимальный налог, а ранее вы платили авансовые платежи, то нужно вычесть суммы авансовых платежей из минимального налога и заплатить оставшеюся разницу. Если сумма авансовых платежей больше минимального налога, то налог платить не нужно, а разницу зачесть в счёт будущих периодов или написать заявление на возврат.

 

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>