Расходы ИП на УСН


Это касается режима налогообложения ИП на УСН «доходы уменьшенные на величину расходов» Здесь важно учитывать все затраты и правильно всё оформить документально, что бы платёж был учтён, как затрата. Для этого нужно соблюдать определённые условия.

Первое. Есть список, где перечислены допустимые виды расходов, который нельзя дополнять новыми пунктами, то есть он является закрытым.

Скачать список допустимых расходов ст. 346.16 НК РФ

Второе. Все расходы должны быть подтверждены документально.

Третье. К моменту признания расхода он должен быть оплачен. И сам предмет расхода должен быть получен (материалы оприходованы, услуги приняты, а товары для перепродажи проданы).

Ну и, конечно же, расход должен быть оправдан с точки зрения предпринимательской деятельности. То есть быть целесообразными для ведения именно вашего бизнеса. Не нужно включать обычные потребительские расходы в расходы предпринимательской деятельности.

Документы подтверждающие расходы

Используются обычные документы применяемые в обычной деловой жизни. Это кассовые чеки, корешки к приходному ордеру, платёжные поручения, накладные и т.п.

Главное, что бы было понятно, что расход оплачен, а взамен, что-то получено. Если вы купили товар в магазине, то достаточно кассового чека, а на услугу нужен акт приёмки. Авансы не учитываются как расходы. Товар, купленный для перепродажи должен быть продан и получен доход.

Убытки ИП на УСН доходы минус расходы

Рассмотрим ситуацию, когда расходы больше доходов, проще говоря, получен убыток.

При убытке уплачивается минимальный налог.

Итак, если предприниматель по итогам года получил убыток (менее 1% от доходов), то в этом случае он должен заплатить минимальный налог. Основание статья 346.18 НК РФ. Он равен 1% от полученных доходов. Этот налог будет перенесён в расходы следующего года. Таким образом, за счёт убытков уменьшаются будущие налоги.

Например:

В 2011 году были получены доходы в 100000 рублей, а расходы 150000 тыс. Год закончили с убытком в 50000 рублей. Уплатили налог в размере 1% от доходов, то есть 1000 рублей. В 2012 году доход составил 300000 рублей, а расходы 201000 тысячу. (1000 рублей это уплаченный в прошлом году налог). С учётом убытка 2011 года рассчитываем налог:

УСН=15% * (300000 – 201000 – 50000) = 7350 тыс.

Полученный убыток можно рассчитывать при расчёте УСН в течение 10 лет.

Минимальный налог возникает по итогам года, то есть каждый квартал налоги платятся как обычно, из доходов нужно вычесть расходы и умножить на ставку налога. По итогам года вычитаем расходы из доходов, умножаем на ставку и смотрим, что меньше минимальный налог или единый и платим тот, что меньше.

В платёжке при оплате минимального налога нужно указать КБК за периоды до 2011 г. 18210501030011000110 и 18210501050011000110 с 2011г.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить


ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ

Подготовка полного пакета документов для регистрации ИП или ООО в налоговой и подробное описание всех этапов открытия нового бизнеса.

checkЗДЕСЬ >>>

Подготовка и отправка отчетности в налоговую для ИП на УСН и ЕНВД 

checkЗДЕСЬ >>>